企業(yè)預(yù)算控制

提前歸納出需要購買的東西都是什么類別的，然后做一個價格的大體估算進行計算和累計，然后得出錢數(shù)，就是預(yù)算，然后再給劃一個合理的范圍，上下不超過300塊錢，這樣就可以得到控制了。

精減~精用~

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
　　（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；
　　（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本單位的實際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；
　?。ㄈ﹥?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；
　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制應(yīng)當(dāng)正確處理成本與效益的關(guān)系，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

全面預(yù)算心管理學(xué)習(xí)得體會 7月27日上午，集團公司組織召開全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議。 通過參加全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議，受益良多。要做好全面預(yù)算管理這件工作，首先我們應(yīng)該了解什么是預(yù)算、預(yù)算管理、全面預(yù)算管理。預(yù)算是為實現(xiàn)預(yù)算單位中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排，是預(yù)算單位明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預(yù)算管理。 我感覺全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作，我們應(yīng)該早做準備，按集團總部的要求認真做好全面預(yù)算的每一項工作。在此就推行全面預(yù)算管理提出自己的一些想法與大家探討。 1、遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”預(yù)算管理思想前提。設(shè)計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預(yù)算管理體系。 2、全面預(yù)算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與，重在全面。單位應(yīng)該成立全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機構(gòu)，工作小組為管理機構(gòu)，單位各職能部門則為執(zhí)行機構(gòu)。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預(yù)算，指定管理部門對各子公司進行管理和監(jiān)督考核。 3、全面預(yù)算制定后要指定專門部門負責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算 流于形式，與集團實行全面預(yù)算管理的目的不符。 4、預(yù)算工作小組要定期召開預(yù)算分析會，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保年度經(jīng)營目標的完成。 5、制定預(yù)算管理流程，預(yù)算審批權(quán)限。對各項經(jīng)濟活動進行有效控制，確保在預(yù)算內(nèi)進行。預(yù)算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進行審批和控制。

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法

內(nèi)部控制檢查與評價業(yè)務(wù)流程（僅供參考?。?

1. 目標
通過規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評價工作流程，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的隨意性；確保集團公司和企業(yè)在年度財務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構(gòu)的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。

2. 風(fēng)險
由于檢查與評價工作流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當(dāng)；可能導(dǎo)致各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能導(dǎo)致年度財務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機構(gòu)的處罰。

3. 工作流程步驟與控制點 3.1 成立和確定檢查評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組
★3.1.1 企業(yè)（或總部）應(yīng)當(dāng)成立內(nèi)部控制檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“檢評領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長由主要負責(zé)人擔(dān)任，副組長由總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察、銷售、采購等部門的主要負責(zé)人組成。
★3.1.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評價工作組（以下簡稱“檢評組”）。檢評組可以設(shè)在（或授權(quán)）財務(wù)或?qū)徲嫴块T，也可另行組成由財務(wù)、審計、人事、監(jiān)察等有關(guān)部門相關(guān)人員參加的檢評組，組長可由審計部門負責(zé)人擔(dān)任。
3.2 制定檢查評價工作計劃
3.2.1 檢評組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會計控制檢查評價工作計劃，具體明確各類業(yè)務(wù)定期抽查的時間（按季或半年或年進行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門的配合責(zé)任，以及完成檢評工作的時間目標和要求。
★3.2.2 檢評組將檢評工作計劃報總會計師/分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱后，提交檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
3.3 實施檢查和計算得分
3.3.1 檢評組人員根據(jù)工作計劃，按規(guī)定的抽樣比例和方法，隨機抽取各類業(yè)務(wù)的樣本。同時依據(jù)各自的分工，對所抽取的業(yè)務(wù)樣本控制點，按照規(guī)范的業(yè)務(wù)流程表中控制點和不相容職務(wù)/崗位分離及授權(quán)等要求，實施符合性測試。
★3.3.2 檢評組人員將檢查測試情況按每筆業(yè)務(wù)逐筆如實進行記錄（包括抽查時間、抽查方法、抽查的具體業(yè)務(wù)合同或憑證編號、檢查測試得分結(jié)果等），建立檢查評價工作底稿，簽字后交檢評組負責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字。
3.3.3 對檢查測試中發(fā)現(xiàn)控制點缺失或控制點雖然存在但未按規(guī)定實施控制的，一律按扣減法扣減該控制點的權(quán)重得分。每筆業(yè)務(wù)控制點權(quán)重總分為100分，扣除扣減分數(shù)后即為該筆業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制執(zhí)行的實際得分。
3.3.4 同類業(yè)務(wù)逐筆得分相加除以筆數(shù)即可得出該類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際得分。各類業(yè)務(wù)簡單平均得分相加除以類別數(shù)即可計算出全部業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況的實際綜合得分。
3.4 編寫檢查評價報告
3.4.1 檢查人員根據(jù)抽查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制檢查測試的得分情況，可以對各類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出定量和定性的評價，也可對全部業(yè)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行總體情況做出定量和定性的綜合評價。
3.4.2 凡內(nèi)部控制檢查測試平均得分在95分(含)以上的，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，內(nèi)部控制執(zhí)行情況可認定為“無疏漏”或者存在“輕微疏漏”，執(zhí)行情況可評價為好；在85-94分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認定為存在“一般疏漏”，執(zhí)行情況可評價為較好；在70-84分（含）之間，且在實際執(zhí)行中未出現(xiàn)實質(zhì)性問題，可認定為存在“一般缺陷”，執(zhí)行情況可評價為一般；在70分以下，不管在實際執(zhí)行中是否出現(xiàn)一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，可認定為存在“重大缺陷”，執(zhí)行情況可評價為差。及時檢查測試平均得分在70分（含）以上，但在實際執(zhí)行中發(fā)生了一般性問題或?qū)嵸|(zhì)性問題，則相應(yīng)認定為存在“一般缺陷”或“重大缺陷”。
3.4.3 檢評組根據(jù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)檢查結(jié)果情況，編寫《內(nèi)部控制檢查評價報告》。檢查評價報告的主要內(nèi)容包括:（1）檢查評價工作的組織開展情況；（二）檢查樣本的抽取方法和測試結(jié)果情況；（三）內(nèi)部控制執(zhí)行情況的具體分析；（四）加強改進內(nèi)部控制的意見和建議。檢查評價報告要有定性和定量分析，以數(shù)據(jù)和事實為依據(jù)。
★3.4.4 檢評組負責(zé)人對各檢查人員的檢查工作底稿和扣（計）分情況以及《內(nèi)部控制檢查評價報告》進行審核修改并簽字，報分管內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審閱。
3.5 審定上報檢查評價結(jié)果
3.5.1 檢評組將內(nèi)部控制檢查情況和初步評價意見向內(nèi)部控制檢評領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，如實反映檢查測試結(jié)果和定性定量評價意見，并將《內(nèi)部控制檢查評價報告》報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
★3.5.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議內(nèi)部控制檢評結(jié)果，并對存在的缺陷和問題，以及檢評組提出的意見和措施予以研究，形成具體改進措施貫徹落實。
★3.5.3 將經(jīng)審定的《內(nèi)部控制檢查評價報告》和有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制檢查得分情況匯總表一并上報集團公司內(nèi)控辦公室備案，或?qū)ν獍l(fā)布。
3.6 考核獎懲
3.6.1 每年年度終了后，檢評組應(yīng)當(dāng)根據(jù)全年檢評綜合得分及評價情況（按季檢查的為4次平均得分，按半年檢查的為2次平均得分，按年檢查的為1次平均得分）提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎懲意見，報檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審議。
★3.6.2 檢評領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎懲意見，并將審核結(jié)果報企業(yè)辦公會議審定后兌現(xiàn)。
3.7 集團公司整體內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評價
3.7.1 集團公司內(nèi)控辦公室根據(jù)企業(yè)上報備案的內(nèi)部控制檢查評價情況，對企業(yè)年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況做出基本評價。
★3.7.2 為增強集團公司檢查評價的科學(xué)性和可靠性，集團公司內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將集團公司財務(wù)、審計部門或社會審計中介機構(gòu)在本年度開展的財務(wù)稽核、財務(wù)（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結(jié)果納入評價范圍，并按企業(yè)自我評價得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價得分（如兩家或三家都有評價得分則取平均得分）權(quán)重60%計算，得出新的綜合得分和評價結(jié)果。
3.7.3 集團公司內(nèi)控辦公室再以各直屬企業(yè)為權(quán)數(shù)，計算出全部企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的平均得分，從而得出集團公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況的年度總體得分和評價結(jié)論。
★3.7.4 集團公司內(nèi)控辦公室依據(jù)各企業(yè)或總部有關(guān)部門對內(nèi)部控制執(zhí)行的檢查測評情況，編寫集團公司年度《內(nèi)部控制執(zhí)行情況檢查評價報告》，報經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會審定后，即可對外發(fā)布，并進行獎懲。
★3.7.5 集團公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和存在的缺陷，采取有力措施加以改進和完善。

有點像預(yù)言術(shù)啊！！