內(nèi)控案防演講

第三，第四第五就是圍繞內(nèi)控第三性去識(shí)別內(nèi)控，確認(rèn)所獲取有關(guān)流程中預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性。在了解內(nèi)控了解完之后就要去評(píng)估內(nèi)控，那了解內(nèi)控深度就兩件事設(shè)計(jì)是否合理是否在執(zhí)行。第四是關(guān)于設(shè)計(jì)評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

還記得我們要選擇綜合性方案的情形，一個(gè)是預(yù)期內(nèi)控運(yùn)行是有效的，就是你打算行來(lái)內(nèi)控我們?nèi)ワL(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，我去了解內(nèi)控好控制設(shè)計(jì)，合理得到執(zhí)行了，我打算襲來(lái)這個(gè)內(nèi)控

必須綜合性方案一般情況下了解內(nèi)控不能取代控制測(cè)試，但是自動(dòng)化控制是除非的，除外的自動(dòng)化控制就是了解內(nèi)控可以取代控制，測(cè)試了怎么取代，利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的證據(jù)，這是我了解內(nèi)控的證據(jù)

如果在內(nèi)部控制史記中識(shí)別出只在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊的內(nèi)控有缺陷，你看，針對(duì)舞弊的內(nèi)控是有缺陷的，你就要考慮。那么報(bào)表審計(jì)里面可能報(bào)表與之相關(guān)的那個(gè)領(lǐng)域就會(huì)出現(xiàn)舞弊

以前期間審計(jì)經(jīng)驗(yàn)表明內(nèi)控運(yùn)行有效，那內(nèi)控運(yùn)用有效，它可以防止過(guò)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，打響一下風(fēng)險(xiǎn)是不是少，我們是不可以寬松一些選擇較高的百分比好這個(gè)大家理解的扣一不理解的扣二

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控又分為企業(yè)整體層面的企業(yè)層面的和流程層面的非財(cái)務(wù)報(bào)告，內(nèi)控是指除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控之外的那些控制。我老師給你總結(jié)一下內(nèi)控的基準(zhǔn)日問(wèn)題，內(nèi)控審計(jì)基準(zhǔn)日

我發(fā)現(xiàn)了一個(gè)一些內(nèi)控缺陷，那么這些內(nèi)控缺陷它今年到底敢還是沒(méi)敢是注冊(cè)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位對(duì)以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷所采用的改進(jìn)措施及改進(jìn)結(jié)果，并相應(yīng)調(diào)整本年內(nèi)控審計(jì)劃

第二個(gè)內(nèi)控要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程被事宜單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程那么加以區(qū)分。被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程是被審計(jì)單位的內(nèi)控要素跟我注會(huì)的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是兩碼事好，那風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程只管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和采取的防范措施

這個(gè)定義財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是指公司的董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層及全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)控，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)控中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)控

內(nèi)控是有效的，我們才實(shí)施控制測(cè)試，或者是僅通過(guò)實(shí)證據(jù)不能混獲取充分適當(dāng)?shù)氖∽C。據(jù)我們要實(shí)施，目的是為了看下內(nèi)控是否有效控制測(cè)試，只看內(nèi)控是偶像，而對(duì)內(nèi)控了解是了解內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控，我們注冊(cè)話(huà)題是要進(jìn)行審計(jì)，我要做程序進(jìn)行審計(jì)，我最后財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控是否有效性。我們來(lái)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控那些經(jīng)營(yíng)效力效果的內(nèi)控合規(guī)性，內(nèi)控組合計(jì)師針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的重大缺陷

十五，拿自己看一下，不要看答案，自己看一下了解，看下要把題做審計(jì)數(shù)，要么把題給讀完讀整，知道它考試哪個(gè)考點(diǎn)，通常不實(shí)施的審計(jì)程序好。我們看一下了解內(nèi)控服務(wù)，我們是不是了解內(nèi)控是否得到執(zhí)行，是否得到設(shè)計(jì)

如果企業(yè)層面內(nèi)控是有效的，你再看它有沒(méi)有足夠的精確度，大家有效，但有足夠的精確度的話(huà)，好與之相關(guān)的具體業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)控我就不用測(cè)了。我的結(jié)論是內(nèi)控有效，如果企業(yè)層面內(nèi)控有效，但它沒(méi)有足夠的精確度

我們的內(nèi)部控制審計(jì)雖然叫內(nèi)部控制審計(jì)，但這個(gè)內(nèi)控可不是全部?jī)?nèi)控，我都要去審計(jì)注冊(cè)外地師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控的審計(jì)就說(shuō)那些經(jīng)營(yíng)效率效果的合規(guī)性?xún)?nèi)控

那么五與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷，我去年內(nèi)控審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控是有重大缺陷的好。我去年跟管理層治理層溝通過(guò)，內(nèi)控中是有值得關(guān)注的內(nèi)控缺陷，你就看它今年有沒(méi)有把它糾正整改，如果今年糾正整改了，可能就沒(méi)有缺陷了